账面维持大额资金同时借入大量负债 华联综超遭上交所问询
中证网讯（记者 胡雨）华联综超（600361）5月29日晚间发布公告称，人造人间奇凯达公司收到上交所下发的2018年年报事后审核问询函，上交所要求公司就账面维持大额货币资金的同时借入大量有息负债的原因及合理性等补充说明。
年报披露，2018年华联综超货币资金期末余额为46.55亿元，占公司总资产的比例为45.54%。同时，皮特老爹大战公鸡短期借款期末余额13.5亿元，同比增加148.63%；一年内到期的非流动负债期末余额6.99亿元；其他流动负债余额期末余额12亿元。2018年公司利息费用为1.56亿元。上交所要求华联综超结合行业经营特点和公司业务模式，说明账面维持大额货币资金的同时借入大量有息负债，导致公司承担较高财务费用的原因及合理性。
此外，俏模牌轻靓减肥胶囊华联综超存在大股东控股的华联财务公司的账户资金余额为28.77亿元，其中包含定期存款17.07亿元。2018年公司利息收入为4630.41万元，平均存款利率仅0.99%。上交所要求华联综超说明是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被其他方实际使用的情况，3366厨房连连看并说明公司货币资金规模与利息收入不匹配的原因及合理性。
在商誉方面，华联综超年报披露，2018年公司商誉期末账面价值为1.24亿元，同比增长313.31%，神秘少林寺之玉龙杖传说主要原因系收购江苏紫金和百好吉百货，报告期内未计提商誉减值准备。上交所要求华联综超补充披露：主要标的公司收购时的评估过程，期末商誉减值测试的方法，资产组或资产组组合认定的标准、依据和结果，商誉减值测试详细计算过程；结合产生商誉以来报告期各期商誉减值测试的具体情况及商誉减值计提情况，明确说明各期商誉减值计提是否具有充分性和准确性，是否符合《企业会计准则》的相关规定，是否符合谨慎性要求，是否存在商誉减值计提不充分的情形，并提供相关证据和说明。
年报披露，2018年华联综超存货账面余额为11.94亿元，其中库存商品余额为11.63亿元，未计提存货跌价准备。上交所要求华联综超分项列示库存商品的类别、金额、库龄、周转率，并结合商品保质期、存货周转率及同行业可比公司等因素，补充披露公司对存货进行减值测试的过程、未计提存货跌价准备的依据，说明会计处理是否审慎。
